التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: متى يلزم وما المواعيد؟

حدود التسجيل

• التسجيل إلزامي إذا تجاوزت قيمة التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال.
• التسجيل اختياري إذا تجاوزت قيمة التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة 187,500 ريال ولم تتجاوز 375,000 ريال.
• يتم التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (حدود التسجيل، بالإنجليزية)

النسبة الحالية

النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة 15% على توريدات السلع والخدمات الخاضعة للنسبة الأساسية التي تتم ابتداءً من 1 يوليو 2020. وبعض التوريدات معفاة أو خاضعة لنسبة الصفر.

المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الدليل الإرشادي لتعديل نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15%

مواعيد الإقرارات

• المنشآت التي تتجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال تقدم إقرارها شهريًا.
• تقدم المنشآت الأخرى إقرارها ربع سنويًا.
• آخر موعد لتقديم الإقرار وسداد الضريبة هو نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية. مثال: الفترة الربعية التي تنتهي في 31 مارس يكون آخر موعد لإقرارها 30 أبريل.

المصدر: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خبر تقديم الإقرارات الشهرية للمنشآت التي تتجاوز توريداتها 40 مليون ريال، هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: تقويم الإقرارات الزكوية والضريبية (بالإنجليزية)

ما الذي تجهزه قبل التسجيل؟

• بيانات المنشأة الرسمية وسجلها
• قيمة توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، والمتوقعة للاثني عشر شهرًا القادمة
• وصف لأنواع التوريدات التي تقدمها، لمعرفة الخاضع منها والمعفى

أخطاء شائعة

• التأخر في التسجيل بعد تجاوز الحد الإلزامي
• احتساب الضريبة على مبلغ شامل كأنه مبلغ قبل الضريبة
• تقديم الإقرار دون مطابقة المبيعات والمشتريات مع الفواتير

المصادر الرسمية

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خدمة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (حدود التسجيل، بالإنجليزية)
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: الدليل الإرشادي لتعديل نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15%
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: خبر تقديم الإقرارات الشهرية للمنشآت التي تتجاوز توريداتها 40 مليون ريال
• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: تقويم الإقرارات الزكوية والضريبية (بالإنجليزية)